企业的合规管理文章系列 | 第四章: 反腐败与刑事合规
国家层面的反腐，主要是针对国家工作人员贪污、受贿、渎职、徇私舞弊等危害国家、社会和公众安全和利益的行为，其主体是国家工作人员。而在企业层面中，常见的腐败手段，包括收受商业贿赂、职务侵占（将本单位财产非法占为己有）、挪用资金、自我交易（工作人员与本公司交易）、同类经营（工作人员利用职务便利谋取属于公司的商业机会，表现为经营公司同类业务）等。上述所涉的违法行为，除应依法承担民事责任外，更将被《刑法》制裁，如非国家工作人员受贿罪、职务侵占罪、挪用资金罪等。
为了让大家对这一话题有更深入的了解，我们对来自锦天城的李菁女士进行了一次问答，她很贴心的为我们介绍了企业的概况，并为企业提供了一些建议，让我们了解到企业应该从哪些方面入手来降低潜在的风险。
如松: 谢谢李菁女士您的时间，您觉得反腐败与刑事合规设立的第一步是什么？
李菁女士：我觉得第一步是设立员工举报、内部处理、奖惩等内部举报机制。
内部举报制度与吹哨人保护制度，是企业完善自身合规体系必不可少的环节，在国外早已成为了企业内部反腐败、反商业贿赂的利剑。吹哨人特指企业或政府部门中披露信息的内部知情人。内部举报制度与吹哨人制度息息相关，企业的内部举报制度可以保护吹哨人避免遭受打击报复，通过组织内部的合规机制可以消化掉多数的较轻微的以及组织内部有意愿有能力处理的情况，一方面可让企业在问题出现的初期就予以自行纠正，更具及时性，预防效果往往优于后期补救，另一方面可减少监管部门的压力。2019年9月国务院印发《关于加强和规范事中事后监管的指导意见》要求企业逐渐“建立吹哨人、内部举报人等制度，对举报严重违法违规行为和重大风险隐患的有功人员予以重奖和严格保护”，立法上逐渐已经有强制企业建立内部举报制度的倾向。在建立内部举报制度的过程中，要明确举报的受理主体、举报方式及途径、奖励条件、奖励标准、保密措施、保护措施、打击报复行为处理等等内容，有效的“内部举报制度”更有赖于一支独立的、有话语权的公司内部法务（合规）团队，以及对保密制度、合规文化的充分尊重和执行。
如松：谢谢您这么详细的回答。在第三方方面，您有什么建议，如何降低腐败风险？
李菁女士：我建议防控第三方的商业腐败，完善第三方商业合规管理。
在商业活动中，若第三方在交易中行贿受贿，企业可能受其牵连遭受反腐败机构的处罚。在合规审查方面，与第三方的交易合同中增加详尽的合规条款，以有效管控第三方商业腐败风险。如设置禁止不当支付与账簿记载条款，受托方不得向政府官员、主管事业单位人员或与其有亲密关系的人员或交易相关的其他单位或个人给付或承诺给付现金或财产性利益。设置违约终止条款，受托方应在交易合同中向委托方做出恪守合规条款的保证，受托方任何违反保证的行为将构成根本性违约，委托方将有权据此解除合同。设置违约赔偿条款，若受托方违反合规条款，受托方有义务赔偿委托方遭受的全部损失。
如松：谢谢你提供的例子。在反腐倡廉方面，您还有什么其他的建议？
李菁女士：我也建议构建全企业人员的合规管理体系。
要构建企业全员合规，确保所有与履行交易合同相关的全体员工遵守合规条款，要涵盖基层员工、劳务工及第三方劳务派遣人员。同时，进行合规培训，提高企业全员合规意识和执行力。还要加强合规审计，特别是针对高风险第三方的合规审计，审查其是否有违规异常迹象。
如松：好的，您觉得对降低风险有其他的方式吗?
李菁女士：我建议建立反腐工作标准流程，外聘律师协助企业进行内部腐败案件的调查、访谈、取证。
在调查小组的构成上，一般由法务、部门负责人、外部律师组成。外部律师作为调查小组的成员，可以行使调查职能：抽查费用支出、报销、往来邮件，对调查结果进行公示与处理等；对严重的行为，进行证据搜集，起草与审核报案申请书，代理进行涉刑案件的报案。
当发现员工反腐败问题，应当区别对待，例如对平时表现良好只是临时起意的应以沟通感化为主，鼓励退赃，说服当事人主动投案自首；对于蓄谋已久作案不思悔改的，坚决报警；对于侵犯公司利益但未构成犯罪的，通过诉讼手段要求赔偿损失。
【总结】 作为刑事合规的组成部分，反腐败合规已逐渐成为刑事合规的重点，与其他领域的刑事合规不同的是，其他领域的刑事合规往往可由市场自行督促，如在合同诈骗方面，企业一旦发生合同诈骗行为，其经营诚信将不复存在，这种“市场报应”对于督促企业自觉履行经营性的刑事合规义务是最为有效的。而腐败则不同，其不仅不会遭受“市场报应”，且在外界看来，企业资信将被虚增，因此说，建立内部规范制度对企业予以督促尤为重要，且因为反腐败领域的特殊性，律师等第三方的介入往往对反腐败合规制度的建立可以起到良好的推动和促进作用
如松：谢谢李菁女士，您的所有的建议。
这是我们关于企业合规的最后一部分。
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企业的合规管理文章系列 | 第一章： 知识产权领域
企业的合规管理文章系列 | 第二章：个人信息与数据保护领域
企业的合规管理文章系列 | 第三章：劳动领域
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